НДФЛ для иностранного гражданина

Последнее время всё больше и больше вопросов обращающихся в Юридическую Компанию «Дом-Права» иностранных граждан и работодателей, привлекающих трудовых мигрантов касается налогообложения, а именно сколько же должен платить по налогу на доходы физических лиц иностранный гражданин или работодатель иностранных граждан 13% или все же 30%. НДФЛ для иностранного гражданина всегда был вопросом номер один и камнем преткновения, поскольку точность в определении ставки играет колоссальную роль.

В этой статье юристы нашей компании постараются наиболее полно изложить содержание вопроса налогообложения и раскрыть эту тему максимально.

Как определить НДФЛ для иностранного гражданина

Налогообложение на доходы физических лиц зависит не от гражданства иностранного гражданина или происхождения, не от наличия разрешения на временное проживание или вида на жительство, а от того является ли физическое лицо налоговым резидентом или не является.Что же это за статус в отношении иностранных граждан?

Статус налогового резидента иностранный гражданин приобретает, находясь на территории РФ более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, что установлено Налоговым кодексом Российской федерации п. 2 статья 207. В случае если иностранный гражданин получил патент на работу по новым правилам установленным изменениями, вступившими в силу с 01.01.2015 года и иностранца приняли на работу по истечении 2 месяцев с даты въезда на территорию РФ, то работодатель при исчислении налога НДФЛ должен руководствоваться правилами о статусе физического лица и учесть дни нахождения иностранного гражданина на территории РФ в течение 12 следующих месяцев (налогового периода) начиная с  1 января года приёма на работу.

В случае недоимок по налогам работодатель имеет право удержать большую сумму с работника, а в случае переплаты иностранный гражданин имеет право требовать возврата излишне уплаченного налога. Процентная ставка по налогу НДФЛ устанавливается статьей 224 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Как рассчитывается НДФЛ для иностранного гражданина

Исходя из выше изложенного, если иностранный гражданин прибывает в РФ 183 дня в течении 12 следующих подряд месяцев то ставка по НДФЛ будет составлять 13 %. В случае если работник прибывает меньший срок, то до истечения 183 дней нахождения, ставка по налогу будет составлять 30%.

Разумеется, что информация изложенная в статье не всем понятна и доступна, но основной принцип определения НДФЛ для иностранного гражданина изложен весьма понятно. Если принимаемый иностранный гражданин уже значительное время прибывает на территории РФ и правило статьи 207 Налогового кодекса соблюдено, Вы смело можете применять процентную ставку как для граждан РФ. 

Стоит отметить, что правила Налогового кодекса не распространяются на граждан Белоруссии, поскольку между Российской Федерацией и Республикой Беларусь заключено межгосударственное соглашений и порядок приёма на работу, оплаты налогов для граждан Белоруссии равнозначен гражданам РФ. По этому поводу было множество ошибок со стороны расформированного ФМС РФ, но благодаря решению суда, всё встало на своё место, более подробно об трудоустройстве граждан Белоруссии Вы можете прочитать тут.